Firmabil eller egen bil: Hvad kan bedst betale sig?

Hvis din arbejdsgiver tilbyder dig en firmabil, skal du så takke ja? Hvis du er selvstændig, hvad er så fordele og ulemper ved at lade bilen indgå i din virksomhed? 

I denne artikel besvarer vi spørgsmålet som lønmodtagere og selvstændige har stillet siden Ford trillede den første 4-hjulede ud fra fabrikken: Firmabil eller egen bil?

Du bliver godtgjort for dine kørselsudgifter 

Når du bruger din private bil i arbejdsøjemed, kan du få dækket kørselsudgifter af din arbejdsgiver (også hvis du er din egen arbejdsgiver). Det sker typisk ved, at du får stillet en firmabil (fri bil) til rådighed, eller ved at du modtager skattefri kørselsgodtgørelse.

Kort sagt, er forskellen at: 

• Ved skattefri kørselsgodtgørelse får du udbetalt et fast beløb per kilometer, du kører i arbejdsøjemed.
• Ved fri bil stiller arbejdsgiver en bil til rådighed, som du (typisk) kan bruge både på arbejde og i din fritid.

Fri bil betragtes som et gode, og derfor bliver du beskattet. Du skal være opmærksom på at du bliver beskattet af råderetten over bilen — altså værdien af, at du kan bruge den — ikke af hvor meget du reelt kører.

I praksis betyder det:

• Med fri bil beskattes du af at have bilen til rådighed. Hvor meget, afhænger af bilens værdi.
• Med kørselsgodtgørelse får du refunderet dine erhvervskilometer skattefrit, men du skal have styr på din kørebog.

Læs også: Satser for kørselsgodtgørelse 2025

Hvordan beregnes beskatning af fri bil?

Fra 2025, beregnes beskatningen efter disse regler og takster:

1. Find bilens værdi: Brug bilens nypris eller 75 % heraf, hvis den er mere end 36 måneder gammel.
    
2. Beregn grundbeløbet: Det er 22,5 % af bilens værdi i 2025-satsen.
    
3. Læg miljøtillæg til: Den årlige grønne ejerafgift eller CO₂-afgift ganges med 700 %.
    
4. Summér og fordel over 12 måneder: Summen er den årlige værdi af fri bil. Divider med 12 for at få den månedlige beskatning.

Betaler du privat for fx brændstof eller leasingleje, kan det trækkes fra den skattepligtige værdi, hvis det dokumenteres. Du beskattes du kun for de måneder, du har adgang til bilen.

Læs mere SKATs hjemmeside.

Sæt kørebogen på autopilot

Betroet af millioner af brugere

Automatiser din kørebog Automatiser din kørebog

Få dit skattefradrag

Tag din tid tilbage

Automatisk kørebog med rapportering efter SKATs krav.

Prøv det gratis Prøv det gratis

Fordele og ulemper ved fri bil vs. egen bil

Som lønmodtager

Når du vælger mellem fri bil og egen bil med skattefri godtgørelse, bør du overveje:

• Den skattemæssige byrde: Hvor meget ekstra betaler du i skat ved fri bil?
   
• Alternativet: Hvad får du i løn og kilometerpenge, hvis du kører i din egen bil?
   
• Privat kørsel: Jo mere du kører privat, jo mere fordelagtig kan en firmabil være.
   
• Egenbetaling: Hvis du selv betaler for dele af bilen, reduceres din skattepligtige værdi. Men husk dokumentation.

Beskatning af firmabil for selvstændige

Som selvstændig er der tre måder, bilen kan håndteres på; hver med deres fordele og ulemper: 

1. Fri bil i virksomhedsordningen: Bilen indgår i virksomheden. Alle udgifter (leasing, brændstof, forsikring, afskrivning) betales af virksomheden.

Fordele:

• Du får fuldt fradrag for udgifter i virksomheden
• Der er ingen krav om en detaljeret kørebog
• God likviditet – virksomheden betaler alt
• Det kan være fordelagtigt, hvis du har en dyr bil med store udgifter

Ulemper:

• Du beskattes af rådigheden – ikke den faktiske kørsel
• Kan være ufordelagtigt, hvis du kører lidt privat
• Vanskeligt at flytte bilen ud af virksomheden senere

2. Egen bil uden for virksomhedsordningen - standardtakst: Du holder bilen privat, men bruger den i virksomheden og får skattefri kørselsgodtgørelse kørsel i arbejdsøjemed efter statens kilometertakst, der tager højde for fx brændstof, slitage og afskrivning. 

Fordele

• Du beskattes ikke med "firmabilsbeskatning"
• Du kan udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv
• Enkelt regnskab og fuld fleksibilitet
• Ingen skattemæssige konsekvenser ved salg af bilen

Ulemper

• Du får ikke separat fradrag for biludgifter (brændstof, service, forsikring)
• Kræver kørebog for hver erhvervstur
• Ved mange erhvervskilometer kan satserne blive lavere end de reelle udgifter
• Du betaler alle udgifter privat

3. Egen bil uden for virksomhedsordningen - faktiske udgifter: Du holder bilen privat, men i stedet for at bruge standardtaksterne, fradrager du de faktiske udgifter, der er forbundet med din professionelle kørsel. 

Fordele

• Ingen firmabilsbeskatning
• Virksomheden kan betale den del af bilens udgifter, der svarer til den erhvervsmæssige kørsel
• Kan være økonomisk fordelagtigt, hvis du kører meget erhvervsmæssigt.

Ulemper

• Kræver kørebog og dokumentation for alle udgifter.
• Risiko for, at Skat afviser fradraget eller vurderer bilen som fri bil, hvis dokumentationen er mangelfuld.
• Administrativt relativt tungt.

Læs også: Kørselsfradrag for din enkeltmandsvirksomhed.

Hvornår skal du føre en kørebog?

• Selvstænding + faktiske udgifter:
  • Hvis du som selvstændig ønsker at bruge et kørselsregnskab som grundlag for at fradrage faktiske udgifter til din bil (der bruges til privat og erhverv), skal du føre kørebog.
  • Du kan kun fradrage den procentvise del af udgifterne, der stammer fra erhvervskørsel; så har du kørt 60% i arbejdsøjemed, kan du fradrage 60% af udgifterne.
     
• Selvstændig + standardtakster:
  • Hvis du får skattefri kørselsgodtgørelse, kræver SKAT dokumentation, herunder kørebog, for at bevise, at kørslen er erhvervsmæssig. 
     
• Fri bil der kun bruges i arbejdsøjemed: 
  • Hvis du har nul privatkørsel, men har frimabil, kan skattemyndighederne i nogle tilfælde kræve, at du kan dokumentere det. I de tilfælde vil du i givet fald være hjulpet godt på vej med en kørebog, der dokumenterer dine ture og andelen af private/professionelle ture.  

Hvilken dokumentation kræver SKAT? 

Kørebogen skal føres løbende og indeholde:

• Dato for hver tur
• Formål med turen (privat eller erhverv)  
• Destinationer (start- og slutadresser)
• Antal kørte kilometer
• Beregning efter gældende satser
• Køretøjets registreringsnummer (så du kan vise, at det er dit/din medarbejders køretøj)

Er du selvstændig, skal du også aflæse dit køretøjs kilometertæller ved starten og slutningen af køredagen. Det kan virke omstændigt, men ved brug af en digital kørebog kan dette problem minimeres.

Hvad bør du vælge? 

Hvis du er nået hele vejen her til artiklens slutning, så tak fordi du hang på! Og her kommer svaret: Der findes ikke ét rigtigt svar - valget afhænger af din situation. (Det vidste du jo godt).

• Fri bil giver tryghed og enkelhed, men du betaler skat for at have den til rådighed.
• Egen bil giver fleksibilitet og skattefri godtgørelse, men kræver kørebog.

Som lønmodtager kan fri bil kan være en fordel, hvis du kører meget privat og har høj marginalskat.

Uanset hvad du vælger, så hav styr på din dokumentation og din kørebog, så du kan lave et retvisende kørselsregnskab, der holder vand hos SKAT. 

Læs også: Papir eller app? Sådan logger du smartest din kørsel.