Kørselsfradrag for din enkeltmandsvirksomhed

Bliv klogere på SKATs regler for kørsel i egen bil, når du har en enkeltmandsvirksomhed

Den gode nyhed først: Når du driver enkeltmandsvirksomhed, kan du trække udgifter til erhvervskørsel i egen bil fra i skat. Disse udgifter betragtes nemlig som driftsomkostninger og kan trækkes fra virksomhedens overskud. Resultatet? Du betaler mindre i skat.

Den mindre gode nyhed: SKAT kræver grundig dokumentation af din kørsel. Du skal derfor føre en kørebog, der viser hver tur, du foretager i erhvervsøjemed. Derudover kan det være lidt udfordrende at finde ud af, hvilken metode du skal bruge til at beregne dit fradrag.

Men bare rolig – i denne guide får du alle vigtige detaljer forklaret enkelt og overskueligt, så du kan få maksimalt udbytte af dit kørselsfradrag:

• Få overblik over aktuelle satser for kørselsfradrag.
• Bliv skarp på SKATs dokumentationskrav, så din kørebog lever op til reglerne.
• Få styr på de forskellige fradragsmetoder, så du kan træffe den økonomisk bedste beslutning for netop din virksomhed.

Er du lønmodtager og bruger privat bil i dit job? Så hop over til vores artikel om skattefri kørselsgodtgørelse for medarbejdere.

Kører du firmabil? Så kan du ikke få kørselsfradrag. I stedet skal du bogføre bilens omkostninger direkte i dit regnskab som almindelige driftsudgifter.

Sæt kørebogen på autopilot

Betroet af millioner af brugere

Automatiser din kørebog Automatiser din kørebog

Få dit skattefradrag

Tag din tid tilbage

Automatisk kørebog med rapportering efter SKATs krav.

Prøv det gratis Prøv det gratis

Du kan trække udgifterne til erhvervskørsel i egen bil fra i skat

Når du har en personligt ejet virksomhed, såsom en enkeltmandsvirksomhed eller et I/S, udbetaler du ikke kilometergodtgørelse til dig selv. I stedet får du skattefradrag for de udgifter, der er relateret til din erhvervskørsel.

Hvornår er kørsel erhvervsmæssig?

• Kørsel mellem hjem og arbejdsplads (dog højst 60 dage inden for et rullende år). Der findes undtagelser, hvis du har flere forskellige arbejdspladser. Læs mere om 60-dages-reglen.
• Kørsel mellem forskellige arbejdssteder (fx kunder eller klienter).
• Kørsel på samme arbejdsplads (fx på et landbrug eller en byggeplads).

Kørsel skal ske i din egen bil

Det er et krav, at kørslen sker i ”egen bil”. Dog er SKATs definition af ”egen bil” rimelig bred. Den inkluderer fx din ægtefælles bil, en leaset bil eller endda en delebil – så længe det er dig, der afholder udgifterne til bilen.

Hvor meget kan du trække fra?

Du kan trække den del af dine biludgifter fra, der vedrører erhvervskørsel. Hvis du fx kører 100 km, og de 50 km er erhvervsmæssige, kan du altså fratrække 50 % af dine biludgifter.

SKAT fastsætter hvert år en takst for kørsel i egen bil, som viser, hvor meget du må trække fra pr. kørt erhvervskilometer. Denne sats dækker almindelige udgifter som brændstof, service, forsikring og vedligeholdelse.

Du kan også vælge at trække dine faktiske biludgifter fra, hvis det passer bedre til din situation. Senere i guiden gennemgår vi metoderne, så du nemt kan se, hvilken løsning der er bedst for dig.

Uanset hvilken metode du vælger, skal du dokumentere din kørsel grundigt. En kørebog hjælper dig med at skelne mellem erhvervsmæssige og private ture, så du undgår fejl, og SKAT godkender dit fradrag.

Kørebog for enkeltmandsvirksomheder

For at dokumentere, hvor stor en andel af bilens kørsel der har været erhvervskørsel, skal du føre en kørebog. Det er vigtigt, at du gør det omhyggeligt. SKAT kan nemlig afvise din kørebog, hvis de vurderer, at den ikke er udført tilstrækkeligt omhyggeligt. Hvis det sker, vil SKAT i stedet foretage et skøn, hvilket sjældent er til din fordel.

Hvad skal din kørebog indeholde?

SKAT har en række krav til hvad en kørebog skal indeholde, hvis den skal danne grundlag for en selvstændigs skatteberegning.

Først og fremmest skal du notere bilens kilometerstand både ved begyndelsen og afslutningen af dit indkomstår. Derudover skal hver eneste erhvervsmæssige tur registreres med en række detaljer:

• Formål med turen (Privat/Erhverv)
• Destination(er)
• Dato
• Antal kørte kilometer 
• Beregning efter satser
• Registrering af din kilometertæller ved start og slutningen af dagen
• Køretøjet (for at kunne vise at det er dit køretøj)

Når du skal indberette ovenstående til SKAT, skal du lave din kørebog om til et kørselsregnskab, og samtidig angive, hvilken sats du bruger til beregningen. Endelig skal du lægge alle dine erhvervsture sammen, så du kan beregne din samlede erhvervskørsel og dermed dit fradrag.

Det kan hurtigt blive en stor opgave, især hvis du kører flere ture dagligt gennem årets ca. 250 arbejdsdage.

Derfor har vi i Driversnote udviklet en elektronisk kørebog. Appen sporer automatisk længden af dine ture og registrerer dine destinationer. Du kan også gemme favoritdestinationer, notere formål og få årets opgørelse med ét klik.

Læs også: SKAT og arbejdsgivers krav til en kørebog.

To metoder til at opgøre dine kørselsomkostninger

Der er to metoder, du kan bruge, når du skal opgøre dine kørselsomkostninger.

Den første metode er fradrag efter standardsatserne og den anden er fradrag for de faktiske udgifter. 

1. Fradrag efter standardsatserne

Denne metode er den mest simple. Fradraget gives som en fast sats pr. "erhvervskilometer". Satsen er den samme som den SKAT sætter og jævnligt justerer for skattefri kørselsgodtgørelse.

Herunder kan du se SKATs standardsatser fra 2025 og 2024. Du kan altid finde satser fra tidligere år her.

Satsen er sat, så den dækker alle faste udgifter til køretøjet, inkl. brændstof og afskrivning. Du kan altså ikke fratrække yderligere driftsomkostninger i dit regnskab. Satsen dækker dog ikke udgifter til fx parkering og broafgifter, så de kan fratrækkes som driftsomkostninger, der ligger udover den faste kilometersats. 

Vi tager lige et eksempel:

Lad os sige, at du et år har kørt 35.000 km i din privatbil. Din kørebog viser, at 70% af din kørsel har været erhvervsmæssig og de resterende 30% har været privatkørsel. 

Det vil sige, at du er fradragsberettiget for 35.000 * 70% = 24.500 km.

Som vi kan se i satserne overfor, er de første 20.000 km sat til en højere sats end alt derudover. 

Regnestykket for dit kørselsfradrag kommer altså til at se således ud:

(20.000 * 3,81) + (4.500 * 2,23) = 76.200 + 10.035 = 86.235 kr. 

2. Fradrag for faktiske udgifter

Med denne model kan du få skattefradrag for de udgifter du faktisk har til din erhvervsmæssige kørsel, såsom brændstof, vedligeholdelse, værditab, vægtafgift, forsikring, parkering og broafgifter. 

Du får dog kun et fradrag, der svarer til den andel, du har brugt bilen til erhvervskørsel. 

Vi tager lige et eksempel mere:

Lad os sige, at du et år kan dokumentere omkostninger til din bil på i alt 100.000 kr. 

Din kørebog viser, at 70% af de kilometer, du har kørt, har været erhvervsmæssige og de resterende 30% har været private ærinder. 

Det vil sige, at 100.000 * 70% = 70.000 kr af dine omkostninger er fradragsberettiget. 

Udover, at du skal føre en udførlig kørebog, skal du altså også holde styr på alle løbende udgifter til bilen og gemme kvitteringerne.Fradrag for faste udgifter kan derfor hurtigt blive en omstændig og tidskrævende metode. 

Kan jeg selv vælge hvilken metode jeg bruger, når jeg beregner erhvervskørsel? 

Ja og nej. Du kan selv vælge om du vil have kørselsfradrag efter SKATs sats, eller om du vil føre et driftsregnskab over de faktiske udgifter til at bruge din bil til erhvervskørsel. 

Men når du først har brugt den ene metode overfor SKAT, så kan du kun skifte én gang pr. bil. Det kalder SKAT for principskifte. 

Hvad er principskifte? 

SKAT tillader kun at du ændrer måden du beregner din erhvervskørsel én enkelt gang for hver bil. Principskiftet skal ske ved begyndelsen af dit indkomstår. Du kan altså ikke skifte metode hvert år, afhængigt af hvad der giver den største skattegevinst. 

Skal jeg vælge fradrag baseret på satserne eller mine faktiske udgifter?

Det er der ikke et entydigt svar på. SKAT er ret gode til at fastsætte satserne, så de dækker normale udgifter til en bil rimelig præcist. 

Hvis du kører i en billig bil med lavt værditab og god brændstoføkonomi, så vil fradrag baseret på kilometersatsen nok være den bedste forretning for dig. Kører du derimod i en bil, der er dyr i drift, er der en god chance for at du vil opnå større fradrag ved at trække de faktiske udgifter fra i skat. 

For at få et bedre beslutningsgrundlag, kan du lave et overslag baseret på præcis din bil og dine kørselsbehov, før du beslutter dig for hvilken metode, der er den rigtige for dig. 

Men husk, at din tid også er penge værd, og den nemmeste og hurtigste metode er at basere dit fradrag på SKATs satser for kørselsgodtgørelse.

Hvad er virksomhedsordningen?

Den tredje måde, du som selvstændig kan håndtere biludgifter på, er ved at bruge virksomhedsordningen. 

Når du vælger virksomhedsordningen, bliver virksomhedens økonomi holdt mere tydeligt adskilt fra din private økonomi, og du kan fx spare op af virksomhedens overskud til en lavere skat.

Hvis du lader din bil indgå i virksomhedsordningen, behandles bilen som en del af virksomhedens aktiver. Det betyder, at alle bilens omkostninger – fx brændstof, forsikring, vedligeholdelse og afskrivninger – kan trækkes fra direkte i virksomhedens regnskab.

Bruger du bilen både erhvervsmæssigt og privat, skal du dog beskattes af den private kørsel efter reglerne for fri bil, præcis som hvis du havde firmabil gennem en arbejdsgiver. Vær opmærksom på, at du ikke kan udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv med virksomhedsordningen. Her gælder kun reglerne for beskatning af fri bil.

Virksomhedsordningen er noget mere kompleks og SKAT anbefaler, at du får en revisor til at tage sig af det regnskabsmæssige arbejde. 

Læs mere om de skattemæssige fordele ved virksomhedsordningen på SKATs hjemmeside.

Automatisér din kørebog

Minimér den tid du bruger på dit kørselsregnskab med en elektronisk kørebog som Driversnote. Prøv appen gratis og find ud af om den er noget for dig.